📌 Introducción
Este es un caso muy común en Perú. No se trata de evasión, ni de malas prácticas… sino de falta de planificación tributaria.
Una pequeña empresa comercial (llamémosla “Comercial Andina SAC”) estaba pagando más Impuesto a la Renta de lo necesario.
¿La razón? Errores que muchas empresas cometen sin darse cuenta.
La revisión se hizo antes de una posible fiscalización de la SUNAT.
🧾 Situación inicial de la empresa
📊 Datos del ejercicio anual:
-
Ventas: S/ 500,000
-
Costos: S/ 300,000
-
Gastos registrados: S/ 120,000
-
Utilidad contable: S/ 80,000
👉 Hasta aquí todo parecía correcto.
Pero al revisar en detalle, encontramos varios problemas.
⚠️ Problema 1: Gastos sin sustento completo
Dentro de los S/ 120,000 había:
-
Servicios sin informe
-
Honorarios sin evidencia real
-
Gastos de representación sin detalle
📌 Ajuste técnico:
Se detectaron S/ 20,000 como no deducibles.
👉 Nueva utilidad tributaria:
S/ 80,000 + 20,000 = S/ 100,000
💸 Resultado: la empresa estaba pagando más impuesto del que esperaba… pero además con riesgo de multa.
⚠️ Problema 2: Gastos deducibles no aprovechados
También encontramos lo contrario (muy común):
-
Gastos reales no registrados
-
Compras no contabilizadas
-
Servicios omitidos
📌 Ajuste:
Se identificaron S/ 15,000 adicionales deducibles.
👉 Nueva base:
S/ 100,000 - 15,000 = S/ 85,000
⚠️ Problema 3: Error en el devengo
Se detectó que algunos gastos del siguiente periodo se registraron anticipadamente.
📌 Ajuste:
Se adicionaron S/ 10,000 por devengo incorrecto.
👉 Resultado final:
S/ 85,000 + 10,000 = S/ 95,000
🧮 Resultado final del análisis
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Utilidad inicial | S/ 80,000 |
| + Gastos no deducibles | +20,000 |
| - Gastos omitidos | -15,000 |
| + Ajuste por devengo | +10,000 |
| Utilidad tributaria final | S/ 95,000 |
💸 Impacto en el impuesto
📌 Antes (mal calculado):
Impuesto ≈ S/ 80,000 x 29.5% = S/ 23,600
📌 Después (correcto):
Impuesto ≈ S/ 95,000 x 29.5% = S/ 28,025
😳 ¿Entonces pagó más?
Sí… pero aquí está lo importante:
👉 Antes estaba mal sustentado (riesgo de multa)
👉 Ahora está correcto y sin contingencias
💡 En otros casos, el efecto puede ser al revés (pagar menos).
Lo clave no es pagar menos o más… sino pagar lo correcto.
🔍 ¿Qué riesgos tenía la empresa?
Si la SUNAT fiscalizaba:
-
Reparos tributarios
-
Multas
-
Intereses
-
Posible auditoría completa
✅ ¿Qué se hizo para corregir?
✔️ Regularización de gastos
✔️ Implementación de control documentario
✔️ Políticas internas contables
✔️ Revisión mensual de operaciones
✔️ Capacitación al área administrativa
Muchas empresas creen que su problema es pagar mucho impuesto…
👉 Pero en realidad su problema es no saber cómo lo están calculando.
🚀 Conclusión
Una buena gestión tributaria no busca “pagar menos a toda costa”, sino:
✔️ Evitar riesgos
✔️ Sustentar correctamente
✔️ Optimizar con criterio técnico
Así, cuando llegue una revisión de la SUNAT, tu empresa estará preparada.
No hay comentarios:
Publicar un comentario