PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMRE DEL 2007
31 de Diciembre del 2007
Se帽or:
MUNDO CONTABLE
Gerente General
De nuestra consideraci贸n,
A trav茅s de esta carta, tenemos el agrado de confirmar nuestro compromiso con Textil Del Valle S.A., para brindarles el siguiente servicio profesional a propuesta:
Auditoria de los estados financieros al 31 de diciembre del 2010 expresados en nuevos soles y bajo principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per煤 de Textil Del Valle S.A.
AUDITORIAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE TEXTIL DEL VALLE S.A.:
El objetivo de nuestra auditor铆a ser谩 expresar una opini贸n sobre la razonabilidad de la presentaci贸n de los estados financieros de Textil Del Valle S.A., en todos sus aspectos significativos, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per煤.
En caso de que se presenten circunstancias no previsibles a la fecha, que nos impidan completar nuestra auditor铆a y emitir nuestros informes de acuerdo con el compromiso descrito en el p谩rrafo precedente, informaremos prontamente a la Gerencia y tomaremos las acciones que consideremos apropiadas de acuerdo con las circunstancias.
RESPONSABILIDADES Y LIMITACIONES DE LA AUDITOR脥A:
La auditor铆a ser谩 realizada de acuerdo con normas de auditor铆a generalmente aceptadas en el Per煤. Tales normas requieren que la auditor铆a se planifique y realice para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros est谩n libres de errores importantes, ocasionados por error o fraude. Como es de su conocimiento, existen limitaciones inherentes al proceso de auditor铆a incluyendo, por ejemplo, la utilizaci贸n de pruebas selectivas y la posibilidad de que actos de colusi贸n o falsificaci贸n puedan impedir la detecci贸n de errores importantes, fraudes o actos ilegales. En consecuencia, errores importantes pueden no ser detectados. Adem谩s, una auditor铆a no est谩 dise帽ada para detectar errores o fraudes que no son importantes para los estados financieros.
Como parte de nuestra auditor铆a consideraremos el control interno de Textil Del Valle S.A., 煤nicamente con el prop贸sito de planificar y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de auditor铆a. Esta consideraci贸n no ser谩 suficiente para permitirnos proporcionar seguridad sobre el control interno o para identificar todas las condiciones que pudieran ser informadas a la Gerencia.
Si determinamos que hay evidencia de la existencia de fraude, llevaremos este asunto a la atenci贸n de los niveles apropiados de la Gerencia. Si tomamos conocimiento de fraudes que involucren a la alta Gerencia o fraudes (ya sea ejecutado por la alta Gerencia o por otros empleados) que causen aseveraciones err贸neas importantes a los estados financieros, informaremos de este asuntos directamente al Directorio de su Principal en Chile. Asimismo, nos aseguremos que el Directorio de su Principal en Chile y los miembros apropiados de la Gerencia sean adecuadamente informados sobre actos ilegales que lleguen a nuestra atenci贸n, a menos que 茅stos sean claramente inconsecuentes. Adicionalmente, informaremos al Directorio de su Principal en Chile y a los integrantes apropiados de la Gerencia los ajustes de auditor铆a significativos y las condiciones reportables detectados durante la ejecuci贸n de nuestros procedimientos de auditor铆a. Tambi茅n comunicaremos oportunidades de mejora de los controles sobre las operaciones de Textil Del Valle S.A. que podamos observar.
RESPONSABILIDADES Y REPRESENTACIONES DE LA GERENCIA DE TEXTIL DEL VALLE S.A.
De acuerdo con las normas legales y profesionales vigentes en el Per煤, la Gerencia de Textil Del Valle S.A. es responsable de los estados financieros y de establecer y mantener una estructura de control interno efectiva, para registrar correctamente las operaciones en los registros contables, salvaguardar los activos y garantizar la presentaci贸n razonable de los estados financieros; as铆 como de identificar y asegurar que cada Estado Financiero cumple con las leyes y regulaciones aplicables a sus actividades.
Asimismo, es responsabilidad de la Gerencia ajustar los estados financieros para corregir errores importantes y manifestarnos en su carta de representaci贸n que los efectos de cualquier diferencia de auditor铆a acumulada no ajustada identificada durante la auditor铆a y perteneciente al 煤ltimo per铆odo presentado no son importantes, tanto en forma individual como acumulada, para los estados financieros tomados en su conjunto.
Por otro lado, la Gerencia es responsable de informarnos de todos los procesos que involucren irregularidades financieras que sean de su conocimiento o del Directorio de su Principal en Chile y de proporcionarnos oportunamente acceso completo a estos procesos y a cualquier investigaci贸n interna independiente sobre los mismos. Los procesos sobre irregularidades financieras incluyen manipulaci贸n de resultados financieros por parte de la Gerencia o de empleados, malversaci贸n de activos por parte de la Gerencia o los empleados, incumplimiento intencional de controles internos, influencia malintencionada de partes relacionadas sobre transacciones con partes relacionadas, enga帽o intencional a los auditores independientes, u otros procesos de actos ilegales o fraude que pudieran resultar en una aseveraci贸n equ铆voca de los estados financieros, o afectar en otra forma los reportes de informaci贸n financiera de Textil Del Valle S.A.. Si Textil Del Valle S.A. limita la informaci贸n que deber铆a estar disponible para nosotros bajo este p谩rrafo (con base en los privilegio de abogados o clientes, pol铆ticas de confidencialidad u otra forma), la empresa nos informar谩 inmediatamente del hecho que cierta informaci贸n est谩 si茅ndonos negada. Cualquier retenci贸n de informaci贸n puede ser considerada como una restricci贸n al alcance de la auditor铆a y; por lo tanto, puede impedirnos emitir una opini贸n sobre los estados financieros de Textil Del Valle S.A., alterar la forma de reporte que podemos emitir sobre los estados financieros de Textil Del Valle S.A., alterar la forma de reporte que podemos emitir sobre los estados financieros, o afectar en cualquier otra forma nuestra habilidad para continuar como los auditores independientes de la empresa.
Tal como lo requieren las normas de auditor铆a generalmente aceptadas en el Per煤, haremos indagaciones espec铆ficas ante la Gerencia sobre las representaciones contenidas en los estados financieros y la efectividad de la estructura de control interno contable sobre la informaci贸n financiera. Las normas de auditor铆a generalmente aceptadas en el Per煤 tambi茅n requieren que obtengamos cartas de manifestaciones de determinados miembros de la Gerencia en cuanto a dichas indagaciones y otros asuntos. Las respuestas a estas indagaciones, las representaciones escritas y los resultados de las pruebas de auditor铆a constituyen la evidencia en la que se basar谩 nuestra opini贸n sobre los estados financieros. Debido a la importancia de la carta de manifestaciones de la Gerencia para el resultado de la auditor铆a, Textil Del Valle S.A. est谩 de acuerdo en liberar a Flores, Morales, Ch谩vez & Asociados y a su personal, de toda responsabilidad, costos y gastos relacionados con los servicios contemplados en esta carta compromiso si, pese a haber actuado con la debida diligencia y cuidado profesional, errores o irregularidades importantes en los estados financieros no hubieran sido detectados por nosotros, debido a que la Gerencia hubiera omitido informaci贸n y/o efectuado cualquier manifestaci贸n incorrecta, falsa, no veraz o conducente a error.
La Gerencia es responsable de proporcionarnos todos los registros financieros e informaci贸n relacionada necesaria en forma completa, exacta y oportuna; el no hacerlo puede generar retrasos en la preparaci贸n de nuestro informe, modificaci贸n de nuestros procedimientos o, inclusive, ser causal de resoluci贸n de nuestro compromiso. En este sentido, entregaremos oportunamente, a un Coordinador designado por Textil Del Valle S.A., un detalle de la informaci贸n que requeriremos y las fechas en las que la misma nos deber谩 ser entregada. Este detalle incluir谩 una lista de c茅dulas, an谩lisis de cuentas, otra informaci贸n y asistencia administrativa que se consideren necesarias para la auditor铆a. La Gerencia debe asegurarse de que la informaci贸n y/o documentaci贸n solicitada sea debidamente completada, entregada en forma oportuna a nosotros y que obtengamos toda la cooperaci贸n necesaria del personal de la empresa.
Si la Gerencia decidiera publicar o de otro modo reproducir los estados financieros juntamente con nuestro informe (o hacer referencia a nuestra firma en cualquier otra forma) en un documento que contenga otra informaci贸n, deber谩: (i) entregarnos un borrador del documento para nuestra lectura, y (ii) obtener nuestra aprobaci贸n para la inclusi贸n de nuestro informe con anterioridad a su impresi贸n y distribuci贸n.
REVISI脫N DE TEXTIL DEL VALLE S.A.
Nuestra revisi贸n de Textil Del Valle S.A. consistir谩 principalmente de indagaciones a personal de la Empresa y procedimientos anal铆ticos aplicados a la informaci贸n financiera y requeriremos una carta de representaciones de la gerencia. Una revisi贸n no contempla obtener una comprensi贸n del control interno ni evaluar los riesgos de controles, probar los registros contables y las respuestas a indagaciones mediante la obtenci贸n de materia evidencial corroborativa, ni ciertos otros procedimientos que normalmente se ejecutan durante una auditor铆a. Por lo tanto, una revisi贸n no proporciona seguridad alguna de que tendremos conocimiento de todos los asuntos significativos que ser铆an detectados en una auditor铆a. No ejecutaremos una auditor铆a de tales estados financieros y, por consiguiente, no expresaremos opini贸n alguna sobre los estados financieros tomados en conjunto.
Nuestra conclusi贸n ser谩 dirigida a los auditores corporativos de Textil Del Valle S.A., Ernst & Young Chile (en adelante “los auditores corporativos”), y, excepto alguna raz贸n para modificaci贸n, ser谩 expresada en la siguiente forma:
“Basados en nuestra revisi贸n, no tenemos conocimiento de modificaciones materiales que deber铆an hacerse a los estados financieros que se acompa帽an para que est茅n de conformidad con principios contables generalmente aceptados en el Per煤”.
En el caso de que condiciones inesperadas nos impidieren emitir nuestra comunicaci贸n a los auditores corporativos con la conclusi贸n contemplada en el p谩rrafo anterior, informaremos a ustedes oportunamente para que tomen la acci贸n que consideren apropiada. Si por alguna raz贸n, nos es imposible completar la revisi贸n, las normas profesionales nos impiden emitir un informe sobre tales estados financieros como resultado de este compromiso.
No se debe depender de nuestro compromiso de revisi贸n para revelar errores, fraude o actos ilegales que puedan existir. Sin embargo, informaremos a ustedes sobre cualquier error material y cualquier fraude o acto ilegal que lleguen a nuestro conocimiento, a menos que 茅stos sean claramente inconsecuentes.
Al terminar la revisi贸n, y seg煤n lo requieren los Pronunciamientos sobre Normas para Servicios de Contabilidad y Revisi贸n, la gerencia conviene en proporcionarnos una carta de manifestaciones que confirmar谩, entre otras cosas, la responsabilidad de la gerencia por la presentaci贸n razonable de los estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per煤. Adem谩s, debido a la importancia de las manifestaciones verbales y por escrito de la gerencia para la ejecuci贸n eficaz de nuestros servicios profesionales, Textil Del Valle S.A. eximen e indemnizan a Ernst & Young y a su personal de cualquier reclamaci贸n, responsabilidad o gasto que resultare de cualquier representaci贸n falsa intencional que la gerencia nos haga.
INFORMES A EMITIR
A continuaci贸n detallamos la relaci贸n de los informes a emitir:
• Un informe con nuestra opini贸n sobre los estados financieros al 31 de diciembre del 2007 expresados en nuevos soles y bajo principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per煤 de Textil Del Valle S.A.
CRONOGRAMA DE TRABAJO
Nuestro cronograma de trabajo ser谩:
Auditoria al 31 de diciembre de 2007
Planeamiento 6 de noviembre de 2007
Relevamiento de principales procesos y controles 6 y 13 de noviembre de 2007
1ra. Revisi贸n preliminar de saldos 19 de noviembre de 2007 y 4 de diciembre de 2007
Inventarios f铆sicos 28 de noviembre de 2007
Visita Final 1, 8, 15 de enero de 2008
Emisi贸n de informes locales 12 de febrero de 2008
EQUIPO DE SERVICIO
El equipo de servicio estar铆a compuesto por representantes tanto de nuestra divisi贸n de auditor铆a y como de Ernst & Young S.R.L., consultores especialistas en materia tributaria. La experiencia de nuestro personal nos permite asegurarles que los problemas que podamos encontrar en el curso de nuestro examen ser谩n enfocados en todos su aspectos por profesionales con la especializaci贸n en su industria y con cabal conocimiento de sus operaciones.
Los profesionales a niveles de socios, que asignar铆amos al trabajo ser铆an:
Sr. Veggeta, ser铆a el socio encargado del servicio y tendr铆a la responsabilidad de dirigir y supervisar el trabajo y administrar el servicio que se preste en todos los aspectos de la auditor铆a.
Sr. Piccolo DAimaku, socio de Ernst & Young S.R.L., tendr谩 la responsabilidad de dirigir y supervisar el trabajo en los aspectos tributarios y de asesorar al equipo de auditor铆a de Flores, Morales, Ch谩vez & Asociados en dichos temas. .
HONORARIOS
Los honorarios por nuestros servicios se basan exclusivamente en el tiempo que demanda la ejecuci贸n de un trabajo, de acuerdo con nuestra escala de tarifas vigentes por las distintas categor铆as del personal asignado para su ejecuci贸n y supervisi贸n. En este sentido, para tal determinaci贸n de nuestros honorarios profesionales hemos realizado una cuidadosa revisi贸n del tiempo a ser insumido, as铆 como de nuestros costos internos actuales.
Hemos estimado nuestros honorarios por el examen de auditor铆a de los estados financieros al 31 de diciembre del 2007 en US$, importe que incluye el IGV. Proponemos facturar y cobrar dichos honorarios de la siguiente manera: 50% a la aceptaci贸n de la presente propuesta y el saldo a la entrega del informe final.
OTROS ASUNTOS
La Empresa Textil Del Valle S.A. por ninguna raz贸n ofrecer谩 empleo, o contratar谩, durante el t茅rmino de esta carta compromiso y por los 12 meses siguientes a su terminaci贸n, a personal alguno de Flores, Morales, Ch谩vez & Asociados involucrado en el desempe帽o de los servicios de auditoria de la Compa帽铆a, excepto por lo acordado en contrario, por escrito, con Flores, Morales, Ch谩vez & Asociados. La Empresa Textil Del Valle S.A. no faltar谩 a su obligaci贸n contra铆da en esta carta compromiso publicando requerimientos de personal para posiciones disponibles o empleando a personal de Flores, Morales, Ch谩vez & Asociados que responda a tales publicaciones o se apersone a la Empresa por propia iniciativa, a煤n cuando no existiese est铆mulo directo o indirecto de la Empresa.
Al firmar esta carta compromiso, usted nos confirma que la Empresa Textil Del Valle S.A., a trav茅s de su Directorio, lo ha autorizado expresamente a entrar en este acuerdo con nosotros en nombre de la Empresa.
La Empresa Textil Del Valle S.A. reconoce que los servicios que se indican en esta carta son servicios profesionales, regul谩ndose el alcance de la responsabilidad contractual por lo dispuesto en el art铆culo 1762 del C贸digo Civil peruano. Cualquier controversia o reclamo que surja o que est茅 relacionada a los servicios cubiertos por esta carta compromiso o proporcionados de aqu铆 en adelante por nosotros a la Empresa, en principio debe ser enviada a mediaci贸n voluntaria y, si la mediaci贸n no es exitosa, entonces a arbitraje, de acuerdo con los procedimientos indicados en el anexo adjunto.
Si cualquier parte de esta carta es anulada, invalidada, o de otro modo no se hace cumplir, parcial o totalmente, las partes restantes de esta carta seguir谩n teniendo efecto.
Agradecemos la oportunidad de servirlos como auditores independientes de Textil Del Valle S.A. y nos complacer谩 ofrecer cualquier informaci贸n adicional que puedan requerir con respecto a nuestras responsabilidades y funciones. Confiamos en que nuestra asociaci贸n ser谩 duradera y mutuamente beneficiosa.
S铆rvase devolvernos una copia firmada de la presente, en se帽al de aceptaci贸n de esta carta de compromiso.
Atentamente,
Flores, Morales, Ch谩vez & Asociados
_____________________
Socios
Firma en se帽al de aceptaci贸n:
_____________________
Krillin
_____________________
Fecha
PROCEDIMIENTOS DE ARBITRAJE
a. Toda controversia que se produjera entre las partes y que no fuese resuelta directamente entre ellas, incluyendo cualquier reclamo accesorio que surja en conexi贸n con la interpretaci贸n, ejecuci贸n o cumplimiento de este contrato, as铆 como respecto de la validez, eficacia, alcance y ejecutabilidad del presente anexo, ser谩 resuelto exclusiva y definitivamente por medio de arbitraje de derecho.
Para este efecto, las partes designar谩n de mutuo acuerdo a un 谩rbitro -que necesariamente deber谩 ser abogado en ejercicio- dentro de los ocho d铆as h谩biles siguientes a la fecha en que cualquiera de las partes curse a la otra una carta notarial indicando la materia en controversia y su deseo de someterla a arbitraje. Si dentro de dicho plazo, las partes no designasen al 谩rbitro por falta de acuerdo, recurrir谩n a la C谩mara de Comercio de Lima, a fin de que esta entidad proceda a nombrarlo.
b. El 谩rbitro designado desarrollar谩 el arbitraje en la ciudad de Lima, y conducir谩 el procedimiento conforme al Reglamento de Arbitrajes de la C谩mara de Comercio de Lima, con excepci贸n de lo que se estipula en el ac谩pite c. de este mismo anexo, debiendo resolver la o las cuestiones en disputa con arreglo a los t茅rminos del presente contrato y a las leyes peruanas.
c. El 谩rbitro deber谩 expedir su fallo por escrito, dentro de un plazo m谩ximo de veinte d铆as calendario contados desde su aceptaci贸n del cargo, salvo que las partes acuerden conceder un plazo mayor.
d. La funci贸n arbitral y todos los gastos del arbitraje, sin excepci贸n, ser谩n pagados por los contratantes en partes iguales.
e. El laudo se notificar谩 a las partes -por conducto notarial- dentro de los tres d铆as h谩biles de emitido. Las partes renuncian expresamente a cualquier recurso de apelaci贸n o de nulidad respecto del laudo que expida el 谩rbitro, por lo que la decisi贸n del 谩rbitro ser谩 final, inapelable y obligatoria para las partes.
f. Excepcionalmente, las partes podr谩n decidir que el arbitraje sea resuelto por un tribunal arbitral compuesto por tres miembros que deber谩n ser abogados en ejercicio. Cada una de las partes designar谩 para tal efecto a un 谩rbitro, los cuales elegir谩n al tercero de mutuo acuerdo, quien tendr谩 la calidad de Presidente del Tribunal. Este supuesto s贸lo operar谩 si los miembros del tribunal son elegidos dentro de los ocho d铆as h谩biles referidos en el p谩rrafo a. de este mismo anexo.
