📌 Introducción
El crédito fiscal del IGV es uno de los beneficios más importantes para las empresas… pero también uno de los más observados por la SUNAT.
Muchos contribuyentes creen que:
👉 “Si tengo factura con IGV, puedo usar el crédito fiscal”
❌ Error.
La ley exige condiciones específicas. Si no se cumplen, pierdes el crédito fiscal, incluso si el gasto es real.
⚖️ 1. Base legal: qué dice la norma
📚 1.1 TUO de la Ley del IGV – Artículo 18°
Establece:
👉 “El crédito fiscal está constituido por el IGV consignado separadamente en el comprobante de pago…”
📌 ¿Qué significa?
Que el IGV que pagas en tus compras:
📚 1.2 Artículo 19° – Requisitos sustanciales
La norma indica que el crédito fiscal solo procede si:
✔️ a) Vinculación con la actividad
El gasto debe estar relacionado con operaciones gravadas.
✔️ b) Comprobante válido
Debe existir comprobante de pago válido.
✔️ c) IGV consignado por separado
El impuesto debe estar correctamente detallado.
📚 1.3 Requisitos formales
Además, se exige:
📚 1.4 Relación con la Ley de Bancarización
Si no cumples con la Ley N.º 28194:
👉 ❌ También pierdes el crédito fiscal
🧠 2. Interpretación técnica
El crédito fiscal no es automático.
👉 Es un derecho condicionado al cumplimiento de requisitos:
-
Sustanciales (realidad del gasto)
-
Formales (registro y documentación)
📊 3. Casos prácticos completos
🧾 Caso 1: Crédito fiscal correcto
Empresa compra mercadería:
👉 Resultado:
✔️ Crédito fiscal válido
🚨 Caso 2: Gasto sin relación con el negocio
Empresa compra televisor para uso personal del gerente.
👉 Resultado:
❌ No hay crédito fiscal
🚨 Caso 3: Comprobante inválido
Factura emitida por proveedor no habido.
👉 Resultado:
❌ SUNAT desconoce el crédito fiscal
🚨 Caso 4: No bancarización
Compra por S/ 10,000 pagada en efectivo.
👉 Resultado:
❌ Sin crédito fiscal (aunque haya factura)
🚨 Caso 5: Registro fuera de plazo
Factura no registrada en el periodo correspondiente.
👉 Resultado:
❌ Se pierde el derecho al crédito
🧾 Caso 6: Servicio sin sustento (fehaciencia)
Factura por “asesoría”:
👉 Resultado:
❌ Crédito fiscal observado
⚠️ 4. Errores más comunes
🔴 1. Creer que la factura basta
El error más frecuente.
🔴 2. No verificar proveedores
Riesgo de proveedores no habidos o ficticios.
🔴 3. No bancarizar
Pierdes automáticamente el crédito.
🔴 4. Registrar fuera de plazo
Error administrativo con impacto tributario.
🔴 5. Gastos personales
No generan crédito fiscal.
💸 5. Impacto tributario real
📊 Ejemplo:
Compra: S/ 10,000 + IGV (S/ 1,800)
👉 Si pierdes el crédito:
-
Pagas IGV completo
-
No puedes descontar S/ 1,800
🔍 6. ¿Cómo detecta esto SUNAT?
La SUNAT cruza:
-
Facturación electrónica
-
Registro de compras
-
Bancos
-
Declaraciones
👉 Si algo no cuadra… hay observación.
🧠 7. Enfoque profesional
El crédito fiscal no es un beneficio automático…
👉 Es un derecho que debes defender con sustento.
✔️ Buenas prácticas
💬 Explicado simple
No todo IGV que pagas… lo puedes usar.
👉 Solo el que cumple con las reglas.
🚀 Conclusión
El crédito fiscal del IGV es clave para la eficiencia tributaria.
Pero también es uno de los puntos más fiscalizados por la SUNAT.
👉 Si no cumples los requisitos, pierdes dinero directamente.
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